Как изменится налогообложение для инвесторов в 2025 году

Новая система уплаты налогов начнет действовать в России в 2025 году. Изменения коснутся и инвесторов, так как снизится лимит дохода, сверх которого вместо ставки 13% появится ставка 15%. Как и было в 2024, будет две ставки НДФЛ – 13% и 15%, изменяется шкала доходов, которая определяет уровень ставки.

Каких доходов касаются данные ставки налогов:
1. Процентных доходов от депозитов и остатков на счетах в российских банках.
2. Дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
3. Положительной разницы от торговых операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, включая те, что на ИИС.
4. Доходов от операций с цифровыми финансовыми активами.
5. Доходов от реализации инвестиционных паев и долей участия в уставном капитале российских компаний.
6. Доходов в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и ПФИ, а также об приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций.
7. Доходов от страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
8. Доходов от продажи и дарения имущества.


15% надо будет платить только с превышения 5 млн. руб. в 2024 и 2,4 млн. руб. с 2025.

Пример.
В 2025 году инвестор получил доход по дивидендам в размере 3 млн. руб., других доходов не было.
2 400 000 руб. * 13% = 312 000 руб.
600 000 руб. * 15% = 90 000 руб.
Итого: налог составит 402 000 руб.

Если инвестор получает доход у разных налоговых агентов, то может возникнуть ситуация, что часть налога придется выплатить самостоятельно. Разные налоговые агенты не владеют информацией по общему доходу, который получает клиент, и рассчитывает налог по своей информации.

Пример.
У брокера № 1 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
У брокера № 2 инвестор получил доход в виде купонов по облигациям в размере – 1,5 млн. руб.
Брокер № 1 и № 2, как налоговые агенты удержат каждый по 195 тыс. руб.:
1 500 000 руб. * 13% = 195 000 руб.
Итого: по двум брокерам налог с купонов по облигациям составит 390 тыс. руб.

Суммируя доходы по купонам, получается доход – 3 000 000 руб., что превышает лимит по ставке 13% на 600 тыс. руб., поэтому налоговая инспекция пришлет уведомление о необходимости уплаты c 600 тыс. руб. 2%.
600 000 руб. * 2% = 12 000 руб.
12 тыс. руб. инвестор должен заплатить до 1 декабря следующего года.

Налоговые льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ).

Рассмотрим две налоговые льготы – ЛДВ.

Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб.:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги приобретены не ранее 01.01.2014 г. и находятся в непрерывном владении не менее 3 полных лет.
3. Размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Сохраняется льгота для государственных ценных бумаг Российской Федерации, государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг российских организаций и ценных бумаг иностранных организаций, место регистрации которых находится на территории государства - члена Евразийского экономического союза, при условии что такие ценные бумаги находятся в собственности налогоплательщика более трех лет. В настоящее время в состав ЕАЭС входят пять стран: Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика и Российская Федерация.

Освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций:
1. Ценные бумаги обращаются на организованных торгах.
2. Ценные бумаги находятся в непрерывном владении не менее 5 полных лет.
3. На последнее число месяца, предшествующего месяцу продажи ценных бумаг эмитента, недвижимость на территории России должна занимать в активах эмитента не более 50%.

В данную налоговую льготу вносятся изменения с 2025 года в виде ограничительного порога, доход от таких сделок будет облагаться налогом, если будет больше 50 млн. руб. Если доход инвестора составит 60 млн. руб., то:

• 50 000 000 – налог 0
• 2 400 000 – налог 13%
• 7 600 000 – налог 15%

Напоминаем, что по итогам года доходы по купонам облигаций, доходы и убытки от торговых операций суммируются.

С купонов по облигациям, которые зачисляются на брокерский счет, в отчетном периоде не взымается налог. Налог удерживается по окончании налогового периода. Таким образом, сумму налогов можно использовать в дальнейших инвестициях до конца года, а по итогу года уплатить ее.
При зачислении купонов по облигациям на счета отличные от брокерских, налог удерживает при зачислении сразу.

Данное условие не действует на налог по дивидендам.

Предыдущая новость