Комментарий Начальника управления клиентских отношений для газеты "Коммерсантъ"

Почему на Кубани увеличивается количество самозанятых граждан

В Краснодарском крае по состоянию на 7 сентября 2021 года было зарегистрировано более 111 тыс. самозанятых. Относительно сентября прошлого года их количество, по данным ФНС, увеличилось в шесть раз. У нового налогового режима есть ряд ограничений. Тем не менее для этой категории налогоплательщиков действует много бонусов, что покрывает возможные недостатки системы.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, которые применяют специальный налоговый режим и платят налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц и ИП. Такой налог платят те, кто работает без посредников и наемных сотрудников, продает свои услуги или товары собственного производства. В Краснодарском крае режим НПД действует с 1 июля 2020 года. Чтобы стать самозанятым, достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» и через него зарегистрироваться в налоговой как плательщик НПД.

Статус самозанятого нельзя применять тем, кто нанимает продавцов, торгует товаром не собственного производства, зарабатывает больше 2,4 млн руб. в год, напомнил Сергей Музыкантов, директор по продуктам МТС Кассы.

В основном на режим НПД переходят люди, оказывающие услуги населению. «Это парикмахеры, косметологи и другие специалисты в сфере красоты, мастера по ремонту квартир и домов, водители, занимающиеся грузовыми перевозками. Они могут потратить 250 тыс. руб. субсидии на технику и мебель, необходимые для ведения бизнеса. Например, парикмахер может приобрести стол, профессиональный фен, кресло, зеркала. Перевозчик — грузовой автомобиль. На днях у меня на консультации была девушка, которая намерена оказывать бухгалтерские услуги ТСЖ. И она включила в капитальные затраты ноутбук. Допустимо часть средств, которые выделяются в качестве субсидий, направить на оплату аренды. Но больше приветствуется, если деньги уходят на активы»,— подчеркнула Нина Сытник, основатель компании «Директория», финансовый и налоговый консультант.

В ФНС России пояснили, что указывать вид деятельности при регистрации самозанятым необязательно. Среди тех жителей края, кто все же указал ее, чаще встречаются услуги по перевозке пассажиров, сдаче квартир в аренду, продажа товаров собственного производства, услуги маркетинга и рекламы.

По наблюдению Вячеслава Сыроватского, локального маркетолога, самая непопулярная профессия среди самозанятых — кондитеры, работающие на дому. Они практически не регистрируются как самозанятые, а выбирают ИП, т. к. среди них ходит большое количество слухов, касающихся требований Роспотребнадзора, СанПиНов, сертификации продукции. Но на самом деле в последние годы эти требования стали значительно проще, и сейчас кондитеры могут работать на режиме НПД. Правда, у них есть ограничение: нельзя поставлять свою продукцию в общепит, т. к. для этого нужно ее сертифицировать, а это доступно только ИП и юрлицам.

Опасения, что самозанятость будут использовать ИП для ухода от части налогов, не оправдались. «Действующее законодательство не запрещает ИП, находящимся на других системах налогообложения, переходить на НПД. Количество самозанятых в Краснодарском крае, имеющих статус ИП и перешедших на указанный режим, составляет не более 7%. Проект НПД был нацелен не столько на повышение собираемости налогов, сколько на возможность самозанятым выйти из тени, в привычной для них среде вести легальную деятельность, легко и удобно уплачивать налоги»,— пояснили в ФНС.

По данным налоговой службы, у 88% самозанятых, которые зарегистрировались в 2020 году, не было официальных доходов от предпринимательской деятельности за год до постановки на учет, а 45% вообще не имели официальных доходов.

Заказчики в сомнениях

У компаний разного калибра часто возникают вопросы относительно сотрудничества с самозанятыми. Они не всегда знают, как платить самозанятым, какие чеки нужно получать, как проводить их по своим документам. «Нежелание работать с самозанятыми зависит не только от грамотности бухгалтеров, но и от внутренней политики компании, которую она часто не поясняет. К примеру, маркетплейс Wildberries без проблем предоставляет свою площадку самозанятым, а для продаж на "Яндекс.Маркете" надо иметь статус юрлица или ИП»,— уточнил Вячеслав Сыроватский.

По его мнению, у небольших фирм есть опасения, что сотрудничество с самозанятым может быть рискованным. Так, у физлица на НПД есть возможность отменить выданный чек. Но все чеки проходят проверку в налоговой, и инспекторы легко увидят признаки мошенничества. Если чек отменен спустя долгое время после выдачи и компания успела его подать в ФНС, проверяющим очевидно, что цель отмены — попытка уйти от налогов, а не ошибочная выдача. Отмены из-за ошибок тоже бывают, но они обычно происходят в течение нескольких минут. В таком случае сразу выдается другой чек или обосновывается отмена, отметил Вячеслав Сыроватский.

Игорь Смирнов, генеральный директор МКК Creditter, рассказал, что его микрофинансовая организация готова работать с самозанятыми, когда речь идет о привлечении сторонних подрядчиков. «Важна не столько форма организации хозяйствующего субъекта, сколько опыт подрядчика. Также нам важно, чтобы он действовал в "белом поле" и с ним можно было заключить договор. Поэтому при выборе подрядчика мы рассматриваем предложения и от самозанятых в том числе, наравне с ООО и ИП. Выбираем исходя из качества работы, надежности, цены и других составляющих»,— сказал Игорь Смирнов.

Но когда его компания нанимает сотрудников, то предпочитает принимать их в штат. Сотрудники, работающие на постоянной основе, прошли испытательный срок, знают стандарты работы компании, постоянно повышают квалификацию, приобретают опыт работы с массивами данных и т. д. «Мы вкладываем средства в обучение штатного персонала и рассчитываем на длительную работу. Поэтому привлекать самозанятых не всегда целесообразно. Однако это может быть хорошим выходом, когда требуется дополнительное количество людей на краткосрочный проект»,— добавил Игорь Смирнов.

Тонкости расчетов

У самозанятых есть еще одно препятствие в работе: банки не открывают им отдельные виды счетов. Для финансовых организаций это не отдельная категория заемщиков, а физические лица, подчеркнул Иван Лонкин, начальник управления клиентских отношений СДМ-Банка (специализируется на обслуживании среднего и малого бизнеса). Таким образом, у самозанятого нет особого статуса, отличающегося от «физика». Все продукты и программы, рассчитанные на физических лиц, применимы и для самозанятых. Просто в рамках текущей деятельности такой человек может использовать свои банковские счета для получения доходов.

Если говорить о кредитовании, то банкам бывает сложно оценить финансовую устойчивость самозанятых. У ИП есть декларации, которые они сдают, у наемных работников — справка 2-НДФЛ. «Я рекомендую выбирать банк, который может вникать в деятельность самозанятого и не будет работать по шаблонам. Шансы получить одобрение увеличатся, если привлечь созаемщика, поручителя или предоставить залог в виде квартиры или дома»,— уточнил Иван Лонкин.

Многие компании и ИП не готовы сотрудничать с самозанятыми, т. к. это физические лица и за перечисление им средств банк удерживает комиссию. Она может доходить до 10%. Но из этой ситуации есть выход. Если у самозанятого возникает необходимость открыть в банке счет как у юрлица или нужно расширить рынки сбыта, эксперты рекомендуют получить статус предпринимателя, но применять режим НПД.

Тем не менее банки обратили внимание на самозанятых. Многие из них предлагают зарегистрироваться через мобильные банковские приложения. При выполнении этого условия можно получить скидки на некоторые продукты банка и другие бонусы. Чеки банк формирует автоматически. С одной стороны, это удобно: самозанятому не надо тратить время, он не ошибется в создании чека. С другой — есть подводный камень. Банк выдает чеки на все переводы, которые поступают на карту. И если к приложению подключена карта, куда поступают деньги и от заказчиков, и от близких людей, будут начисляться лишние налоги. «Если получится обосновать происхождение средств, то в следующем месяце налог уменьшится на сумму переплаты. Чтобы такого не происходило, самозанятым, которые зарегистрированы в банковском приложении, стоит открывать для работы отдельную карту»,— прокомментировал Вячеслав Сыроватский.

Оплату за свою работу самозанятые могут принимать наличными или переводом. А вот расчеты через терминал эквайринга для них недоступны, отметил Сергей Музыкантов. Чеки формируются в приложении «Мой налог» или в приложении выбранного банка.

Многие компании и ИП не готовы сотрудничать с самозанятыми, т. к. это физические лица и за перечисление им средств банк удерживает комиссию. Она может доходить до 10%. Но из этой ситуации есть выход. Если у самозанятого возникает необходимость открыть в банке счет как у юрлица или нужно расширить рынки сбыта, эксперты рекомендуют получить статус предпринимателя, но применять режим НПД.

«Последовательность регистрации не важна: сначала можно встать на учет как самозанятый, а потом подать документы на регистрацию ИП. А можно сделать наоборот. Если человек уже работает в качестве ИП на упрощенной системе налогообложения, он регистрируется как самозанятый в приложении "Мой налог". Затем в течение 30 календарных дней заполняет форму об отказе применять "упрощенку" в связи с переходом на НПД»,— пояснила Нина Сытник.

По ее словам, благодаря этому можно заключать как ИП договоры с контрагентами, открыть расчетный счет, но не платить страховые взносы в Пенсионный фонд и пользоваться преимуществами, которые доступны самозанятым.

Приятные бонусы

Для самозанятых на Кубани действуют меры господдержки, благодаря которым они могут уменьшить сумму уплачиваемых налогов, получить льготные кредиты или субсидии на покупку активов. Так, можно получить бонус в размере 10 тыс. руб. и из этих денег погашать часть налогов. Каждый месяц с бонусных средств списывается 1% от суммы налога, если доход получен от физлица, и 2% — если от ИП или юрлица. Бонус предоставляется один раз и действует, пока его полностью не израсходуют.

Кроме того, самозанятые могут обратиться в Фонд микрофинансирования Краснодарского края. По программе «Самозанятый» эта некоммерческая организация предоставляет микрозаем от 100 тыс. до 500 тыс. руб. Процентная ставка — 1–3% годовых в зависимости от вида деятельности и срока регистрации самозанятого. Срок кредитования — до двух лет. Средства можно направить на цели, связанные с профессиональной деятельностью.

У Фонда уже есть успешные примеры, когда самозанятые получали льготное кредитование и открывали свое дело. Из недавних кейсов: житель Славянска-на-Кубани Дмитрий Саблуков работал укладчиком тротуарной плитки, а потом зарегистрировался как самозанятый. Получил 500 тыс. руб. кредита под ставку 2% на два года. Купил вибропресс, бетоносмеситель, формы для заливки. Открыл небольшое производство и выпускает три вида тротуарной плитки, а также изготавливает ее на заказ по дизайну клиента.

Часто при получении кредита или займа самозанятым нужно предоставить залог. Если не хватает собственного залогового обеспечения, то при займе от 100 тыс. руб. самозанятые могут обратиться в Фонд развития бизнеса Краснодарского края и получить гарантийную поддержку. Доля поручительства Фонда в структуре обеспечения — до 70% от суммы гарантии, рассказала исполнительный директор Фонда Елена Пистунова.

У этой организации есть подразделение — Центр поддержки предпринимательства. В нем самозанятый может получить бесплатные консультации правового характера либо по части маркетингового сопровождения, финансового планирования. «Также для физических лиц, применяющих НПД, Центр оказывает бесплатные услуги по разработке сайта и фирменного стиля, продвижению в Instagram, написанию бизнес-плана или маркетингового исследования, предоставляет места в коворкингах. Помогаем самозанятым принять участие в выставках, ярмарках и конгрессах»,— добавила Елена Пистунова.

Еще один вид помощи от государства: на открытие своего дела самозанятые могут получить до 250 тыс. руб. Это единоразовая выплата, ее размер определяет соцзащита при предоставлении бизнес-плана. Самозанятые получают субсидию на основании социального контракта и заключают с местной соцзащитой соглашение на срок от трех месяцев до одного года. Если во время действия договора самозанятый прекращает деятельность, он обязан вернуть деньги.

Нина Сытник рассказала, что готовы стать самозанятыми 90% людей, которые приходят в их компанию на консультации. «В день мы проводим для желающих перейти на НПД и получить господдержку две-четыре консультации по написанию бизнес-плана, помогаем проанализировать рынок, положение дел в отрасли и затраты на открытие, понять, как правильно начать свое дело и вести бизнес-процессы»,— отметила Нина Сытник.

«Среди моих клиенток была кондитер, которая хотела увеличить объемы производства, но не имела возможности купить дорогое оборудование. Она получила от государства около 200 тыс. руб., отчиталась о целевом расходовании средств, предоставив чеки. Сейчас стабильно работает, субсидия помогла ей нарастить обороты и прибыль»,— поделился Вячеслав Сыроватский.

Статус самозанятых дает и другие бонусы. Несмотря на то, что они официально не являются юридическими лицами, по принятому недавно закону их приравняли к субъектам малого и среднего бизнеса. «Что это значит на практике: самозанятые могут рассчитывать на льготные кредиты и другую помощь, которая предоставляется субъектам МСБ. Приведу пример. Госкомпании обязаны отдавать МСБ 20% от общего объема своих закупок, а 18% контрактов должны заключаться на прямых торгах, в которых не может участвовать крупный бизнес. Теперь самозанятые тоже могут рассчитывать на эти преференции. Кроме того, для них, как и для субъектов МСБ, теперь действует сокращенный срок оплаты поставок — 15 дней»,— сказал Иван Лонкин.

Таким образом, решение о переходе на режим НПД необходимо принимать исходя из объема работы, типа оказываемых услуг или поставляемых товаров, главное — не превышать установленные лимиты в 2,4 млн руб.