Налогообложение по кредитам с 1 января 2016 года

Уважаемые клиенты!

Информируем вас о том, что с 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой ставки Банка России и составляет 11% годовых¹

На основании ст.212. Налогового Кодекса РФ у клиента при оформлении кредита возникает материальная выгода, облагаемая налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 35% ², в случае если процентная ставка по кредиту в каждом из месяцев действия кредитного договора является ниже 2/3 ключевой ставки Банка России, действующей в соответствующем месяце. Таким образом, у клиентов, заключивших кредитные договоры с процентной ставкой ниже 7,33% годовых, с января 2016 года стали формироваться доходы в виде материальной выгоды, подлежащие декларированию в соответствии с налоговым законодательством.

Например, при получении кредита в 2015 году по ставке 5,7%, материальная выгода, подлежащая налогообложению, не возникала, поскольку 2/3 ставки рефинансирования в момент выдачи равнялись 5,5 (2/3*8,25%=5,5%). При повышении Банком России ключевой ставки до 11%, с 1 января 2016 года материальная выгода будет формироваться на сумму разницы между ставкой в размере 7,33% (2/3*11%=7,33%) и 5,7%, установленной по кредитному договору, и составит 1,63%. Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется последним днем каждого месяца в течение срока, на который был предоставлен кредит³, независимо от факта погашения суммы процентов по договору.

При этом необходимо учитывать, что ключевая ставка может быть изменена Банком России, в связи с чем рекомендуем осуществлять проверку ее значений на официальном сайте Банка России по следующему адресу: ссылка

На основании указанной выше информации, уведомляем клиентов об изменениях нормативного регулирования и необходимости самостоятельно исчислять налог, подавать декларации по форме 3-НДФЛ⁴ и уплачивать НДФЛ. Для этих целей Банк планирует направить информацию о сумме налога, подлежащей уплате клиентам, которые получат доходы в виде материальной выгоды по кредитам в январе 2017 г.

В связи с тем, что у Банка отсутствует возможность удерживать у клиента (налогоплательщика) сумму налога в течение налогового периода, не позднее 1 марта 2017⁵ Банк обязан уведомить налоговый орган:

• о суммах, с которых не удержан налог;
• о сумме неудержанного налога

Таким образом, просим вас своевременно предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ налоговым органам, а также обращаем внимание, что за непредставление клиентом декларации при получении дохода в виде материальной выгоды на клиента может быть возложена ответственность.

А именно, непредставление до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом⁶, налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5(пяти) процентов от суммы налога, не уплаченной в установленный законодательством срок, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30(тридцати) процентов от суммы налога и не менее 1 000 рублей⁷

Дополнительно сообщаем, что на официальном сайте ФНС России https://www.nalog.ru/ можно получить необходимую информацию, в т.ч. установить программу "Декларация", которая позволяет автоматически формировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если у вас остались вопросы, мы будем рады вам помочь по телефонам горячей линии Банка с понедельника по пятницу с 8:00 по 20:00 по московскому времени:

1. Renault Credit 8-800-700-45-80
2. Nissan Finance 8-800-700-11-04
3. Infiniti Finance 8-800-700-75-60
4. Datsun Finance 8-800-770-73-77

^{1 Указание Банка России № 3894-У от 11 декабря 2015 года;
2 Ст. 224 НК РФ;
3 Ст.223 НК РФ;
4 Пп. 4 п. 1 ст. 228, ст. 226 НК РФ;
5 П. 5 ст. 226 НК РФ;
6 П. 1 ст. 229 НК РФ;
7 П. 1 ст. 119 НК РФ.}